Explicación de la diferencia de impuestos: Sole Prop / LLC / S-Corp / Partnership
Existen 3 tipos principales de impuestos:
Social Security & Medicare (SSM) [sociales]
Federal Income Tax (FIT) [federales]
State Income Tax (SIT) [estatales]
Comparemos qué opción conviene más para impuestos suponiendo un ingreso bruto de $10,000 al mes ($120,000 al año) y, para simplificar, $20,000 en deducciones (deductions) por gastos del negocio.
SIT será el mismo para cualquier tipo de empresa - depende solo del estado donde usted vive. En algunos estados, por ejemplo Florida o Washington (hasta $250,000 al año), este impuesto no existe, y en New York es 10,9%.
Puede ver la tasa de impuesto en su estado aquí:
https://taxfoundation.org/publications/state-individual-income-tax-rates-and-brackets/
Pero aquí lo omitimos y seguimos adelante.
Sole Proprietor y una LLC con un solo propietario se gravan igual.
Si una LLC tiene varios miembros/propietarios, se grava como Partnership.
Entonces, el Federal Income Tax con una ganancia de $100,000 al año será:
Sole Prop / Single-member LLC / Partnership*: $9.866
S-Corporation: ~$11.626
*Al calcular Partnership, naturalmente cada miembro del partnership tiene su propia parte de ingresos, y esta cifra corresponde a $100,000 de ganancia de un solo miembro. Si $100,000 es la ganancia total de la empresa y hay 2 personas, entonces los impuestos serían $5,842 entre los dos o $2,921 para cada uno.
Si usted declara conjuntamente con su cónyuge y/o tiene hijos, las cifras serán por supuesto diferentes. Usted puede estimar el FIT usando este sitio:
Entonces, lo que tenemos es: el FIT en SP, LLC y Partnership es $1760 menor que en S-Corp.
Esto ocurre porque Sole Prop y Partnership tienen un “descuento” del 20% sobre toda la ganancia de la empresa, y S-Corp solo sobre una parte.
Y ahora llegamos a lo más importante. En S-Corp usted debe pagarse un salario, es decir, Reasonable Compensation. El resto será ganancia de la empresa (que usted también retira). En mi ejemplo, con $100,000 de ganancia en S-Corp: $40,000 es “salario” y $60,000 es ganancia de la empresa.
El impuesto más grande es Social Security y Medicare. En total es 15.3% (o 14%), sin entrar en detalles. SP, single-member LLC y Partnership lo pagan sobre todo su ingreso, y S-Corp solo sobre el “salario”.
Por lo tanto, el SSM será:
Sole Prop / Single-member LLC / Partnership*: $15.300
S-Corporation: $6.120
Así, la diferencia es $9.180 a favor de S-Corp.
Impuesto total con una ganancia de $100,000:
❌ Sole Prop / Single-member LLC / Partnership*: $25.166
✔️ S-Corporation: $17.746
Por supuesto, no puedo cubrir aquí todos los matices, pero la idea es clara - S-Corporation es el ganador obvio. Por eso muchas personas eligen este tipo de tributación. Por cierto, si usted no lo sabía, las LLC también pueden elegir o cambiar su tipo de impuestos a S-Corp.
Sin embargo, en S-Corp no todo es tan simple - también tiene sus propios matices.
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