El IRS limitará los créditos tributarios reembolsables para algunos inmigrantes
El 19 de agosto, el Departamento del Tesoro de EE. UU. y el IRS publicaron nuevas reglas propuestas que limitarán el acceso a la parte reembolsable de varios créditos tributarios federales para extranjeros que no pertenezcan a la categoría de qualified alien según la ley PRWORA.
Las restricciones se aplican a:
- Additional Child Tax Credit
- Earned Income Tax Credit (EITC)
- American Opportunity Tax Credit (AOTC)
- Adoption Tax Credit
Es importante entender que esto no afecta un reembolso normal de impuestos pagados en exceso.
La restricción se aplica cuando, después de calcular los impuestos y créditos, el IRS paga dinero adicional por encima de la obligación tributaria del contribuyente.
Por ejemplo, si debe $1,000 en impuestos federales, pero tiene derecho a un crédito tributario reembolsable de $3,000, los primeros $1,000 cubren su obligación tributaria y los $2,000 restantes son pagados por el IRS. Esos $2,000 son la parte reembolsable del crédito que estará sujeta a las nuevas restricciones.
Quiénes podrán seguir recibiendo estos pagos:
- ciudadanos de EE. UU.;
- U.S. nationals;
- residentes permanentes legales, o titulares de una Green Card;
- personas a quienes ya se les haya concedido asilo;
- refugiados;
- personas con parole concedido por al menos un año;
- personas con withholding of removal;
- algunas otras categorías específicamente incluidas en PRWORA.
La nueva regla afecta no solo a los inmigrantes indocumentados. Por ejemplo, tener TPS o una solicitud de asilo pendiente por sí solo no convierte a una persona en qualified alien para estos fines si no tiene otro estatus que cumpla con los requisitos.
Existe una excepción importante para los ucranianos: el parole concedido por al menos un año se incluye en la categoría de qualified alien. Por lo tanto, la mayoría de los ucranianos con un parole U4U vigente u otro parole que cumpla con los requisitos no estarán sujetos a esta restricción mientras continúen cumpliendo con las condiciones establecidas.
En una declaración conjunta, Married Filing Jointly, es suficiente que uno de los cónyuges sea ciudadano estadounidense, U.S. national o qualified alien.
El IRS también planea exigir que los contribuyentes confirmen su estatus migratorio al solicitar la parte reembolsable de estos créditos.
Según las estimaciones del Departamento del Tesoro y del IRS, los cambios podrían afectar aproximadamente a 200,000 - 700,000 contribuyentes, y aproximadamente $0.7 - $2.6 mil millones al año en créditos reembolsables dejarían de pagarse.
La regla fue publicada como proposed rule y debe pasar por el procedimiento estándar antes de que se publique su versión final. El principio principal ya está establecido: los pagos reembolsables de créditos tributarios estarán disponibles únicamente para ciudadanos estadounidenses y determinadas categorías de qualified aliens.
Fuentes:
U.S. Department of the Treasury
IRS / Federal Register - Proposed Rule REG-119882-25
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